Welche Kosten für die Unternehmenswerbung sind absetzbar?
In unserem Überblick informieren wir zu absetzbaren Kosten und allgemeinen Steuer Tipps für Unternehmen. Informieren Sie sich, welche Kosten in welcher Form abziehbar sind und worauf man bei Werbungskosten achten muss.
Kosten, die Sie ansetzen können
1. Marketing-Flyer: Als ordentliche Betriebskosten sind die Kosten für die Erstellung und Produktion in der Regel abzugsfähig. Ähnlich wie Visitenkarten, Broschüren, Zeitungsanzeigen, Urlaubskarten, etc. – gewöhnliche Marketingausgaben sind Steuerabzüge zum Zeitpunkt der Steuerabgabe. Sie werden Details und Quittungen für diese Einkäufe wünschen, mit einer deutlichen Übersicht.
2. Kosten für die Werbung für Ihr Unternehmen zu Hause. Die Werbeausgaben sind nicht mit Ihrem Wohnsitz verbunden, so dass sie vollständig abzugsfähige Betriebsausgaben sind.
3. Geschäftsessen: Sie können 50% der anfallenden Kosten für Essen und Trinken abziehen. Um sich für den Abzug zu qualifizieren, muss eine Mahlzeit geschäftsbezogen sein, und Sie müssen die folgenden Aufzeichnungen über den Ausflug führen:
- Der Betrag der einzelnen Ausgaben
- Datum und Ort der Mahlzeit
- Die Geschäftsbeziehung der Person, mit der Sie gegessen haben.
Eine gute Möglichkeit, dies zu tun, ist, den Zweck der Mahlzeit und das, was Sie besprochen haben, auf der Rückseite der Quittung festzuhalten.
4. Geschäftszinsen und Bankgebühren: Wenn Sie Geld für geschäftliche Aktivitäten leihen, werden Ihnen Zinsen für die Verwendung des geliehenen Geldes berechnet. Sie können die Zinsen für Unternehmenskredite und Geschäftskreditkarten abziehen. Zusätzlich können Sie Gebühren und Bankgebühren für Ihre Geschäftskonten abziehen.
Denken Sie daran, dass, wenn ein Darlehen ist Teil Geschäft und Teil persönliche, Sie die Zinsen zwischen den persönlichen und geschäftlichen Teilen des Darlehens teilen müssen.
5. Gewerbliche Nutzung Ihres Autos: Benutzen Sie ein Fahrzeug für Ihr Unternehmen? Wenn Sie Ihr Fahrzeug ausschließlich für geschäftliche Zwecke nutzen, können Sie die gesamten Betriebskosten abziehen. Wenn Sie es sowohl geschäftlich als auch privat nutzen, können Sie nur die Kosten für die geschäftliche Nutzung abziehen. Wenn Sie während des Steuerjahres ein neues Fahrzeug gekauft haben, können Sie dieses auch auf Ihrer Steuererklärung abrechnen.
Planen Sie den Kauf eines neuen Fahrzeugs? Pkw, Lkw und Transporter, die zu mehr als 50% für Geschäftszwecke genutzt werden, haben einen Gesamtabschreibungsabzug rund 10.000 Euro. Beachten Sie, dass der maximale Abschreibungsabzug je nach Inbetriebnahme Ihres Fahrzeugs unterschiedlich sein kann.
Überprüfen Sie diese Steuererklärung auf aktuelle Informationen über den Abschreibungsabzug für Autos. Bei der Inanspruchnahme von Kilometern können Sie einen Standard-Kilometerabzug vornehmen oder die tatsächlichen Kosten abziehen. Sie können den Standard-Kilometerabzug rechtlich absetzen, auch wenn Ihre tatsächlichen Kosten für die Kilometerzahl geringer sind als der aktuelle Satz.
6. Gemeinnützige Beiträge: Sie können gemeinnützige Spenden an qualifizierte Organisationen abziehen. Einzelunternehmen, Einzelgesellschaften, Personengesellschaften, Kommanditgesellschaften und Kapitalgesellschaften ziehen diese Kosten bei ihrer persönlichen Steuererklärung ab, während Unternehmen sie bei ihrer Unternehmenssteuererklärung abziehen.
7. Kosten für Kinderbetreuung und unterhaltsberechtigte Betreuung: Die Kosten für die Betreuung eines Kindes oder einer unterhaltsberechtigten Person sind absetzbar. Zu den berechtigten Personen gehören Ihre Kinder (12 Jahre oder jünger), ein Ehepartner und bestimmte andere Personen, die körperlich oder geistig nicht selbst versorgen können.
Darüber hinaus, um sich für die Pflegekosten zu qualifizieren, müssen Sie entweder arbeiten oder auf der Suche nach Arbeit sein, während die Pflege stattfindet. So sind beispielsweise die Kosten für die Unterbringung Ihrer Kinder in einer Kindertagesstätte, damit Sie Ihr Unternehmen führen können, vollständig steuerlich absetzbar.
8. Abschreibungen: Die Abschreibung ermöglicht es Ihnen, die Kosten eines hochpreisigen Geschäftsartikels über den Zeitraum seiner Nutzung abzusetzen, anstatt die Kosten des Vermögenswertes auf einen einzigen Schlag abzuziehen. Die Kosten für Artikel mit kurzer Nutzungsdauer werden im Voraus abgezogen.
Der Aufwand für diese Kosten im Voraus ist aufgrund des schnelleren Steuervorteils attraktiver. Aber für diese längerfristigen Investitionen mit einem höheren Preis und einer langen Nutzungsdauer müssen Sie die Kosten abschreiben.
9. Bildung und Ausbildung: Bildungskosten sind voll abzugsfähig, wenn sie Ihrem Unternehmen einen Mehrwert bringen und Ihr Fachwissen erhöhen. Um zu entscheiden, ob sich Ihre Lehrveranstaltung oder Ihr Workshop qualifiziert, wird das Finanzamt prüfen, ob die Ausgaben die Fähigkeiten erhalten oder verbessern, die in Ihrem aktuellen Geschäft erforderlich sind.
Die folgende Liste enthält Beispiele für Ausgaben, die im Rahmen des Ausbaus Ihres Unternehmens anfallen können:
- Kurse zur Verbesserung der Fähigkeiten in Ihrem Bereich
- Seminare und Webinare
- Abonnements von Fach- oder Fachpublikationen
- Auf Ihre Branche zugeschnittene Bücher
- Workshops zur Erweiterung Ihrer Kenntnisse und Fähigkeiten
- Transportkosten zu und von den Kursen
Denken Sie daran, dass alle Bildungskosten, die Sie für eine neue Laufbahn qualifizieren würden oder Kosten im Zusammenhang mit Bildung außerhalb des Bereichs Ihres Unternehmens, nicht als Gewerbesteuerabzüge gelten.
10. Energieeffizienz Immobilienaufwendungen: Wenn Sie im vergangenen Jahr energieeffiziente Verbesserungen an Ihrem Haus vorgenommen haben, können Sie sich für Steuergutschriften qualifizieren.
Der Kredit für energieeffiziente Immobilien für Wohneinheiten beträgt 30 Prozent der Kosten für Geräte alternativer Energien, die auf oder in Ihrem Haus installiert sind, wie beispielsweise solare Warmwasserbereiter, solare elektrische Geräte und Windkraftanlagen.
11. Home-Office: Das Finanzamt hat eine vereinfachte Methode zur Berechnung der Heimarbeitskosten eingeführt. Sie sind in der Lage, einen Standard Wert von fünf Euro pro Quadratmeter von Ihrem Haus abzuziehen, der für Geschäftszwecke verwendet wird, bis zu einem Maximum von 300 Quadratmetern.
Um sich für den Heimbüroabzug zu qualifizieren, müssen Sie sich in drei Bereichen aufschlüsseln: Ausschließlichkeit, Regelmäßigkeit und Regularität. Um die „ausschließliche“ Anforderung zu erfüllen, muss Ihr Arbeitsbereich ausschließlich für Ihre geschäftlichen Aktivitäten genutzt werden.
Ein Schreibtisch, der gleichzeitig auch der Küchentisch ist, funktioniert nicht. Also stellen Sie sicher, dass Ihr Arbeitsbereich klar abgegrenzte Grenzen hat.
Sie können Fotos von Ihrem Home-Office-Arbeitsplatz in Ihrer Steuererklärung als Nachweis beifügen. Um sich als Hauptgeschäftssitz (Regelmäßigkeit) zu qualifizieren, müssen Sie die meiste Zeit damit verbringen, die wichtigsten Geschäftsaktivitäten von Ihrem Home Office aus durchzuführen. Außerdem müssen Sie Ihr Heimbüro regelmäßig und als Hauptgeschäftssitz nutzen (Regularität).
12. Investitionen: Wenn Sie sich Geld leihen, um zu investieren, können Sie gezahlte Zinsen abziehen (es gibt jedoch Einschränkungen). Innerhalb eines Jahres können Sie Investitionszinsen bis zu dem Betrag abziehen, den Sie im Kapitalertrag verdient haben.
Wenn Sie mehr Zinsen als Erträge aus der Investition haben, können Sie die zusätzlichen Zinsen auf das nächste Jahr vortragen.
13. Rechts- und Fachkosten: Rechts- und Fachkosten, die notwendig und direkt mit der Führung Ihres Unternehmens verbunden sind, sind absetzbar. Dazu gehören Gebühren, die von Buchhaltern, Wirtschaftsprüfern und Steuerberatern erhoben werden, sowie auch Online-Buchhaltungsdienstleistungen.
Wenn die Gebühren Zahlungen für persönliche Arbeiten (z.B. Testamente) beinhalten, dürfen Sie einen Geschäftsabzug für den Teil der Gebühr vornehmen, der mit Ihrem Unternehmen zusammenhängt. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob eine Rechts- und/oder Berufsausgabe ein Geschäftsabzug ist, finden Sie auf der Seite des Finanzamtes einen offiziellen Überblick über den Abzug von Rechts- und Berufskosten.
14. Medizinische Versorgungskosten: Neben den Versicherungsprämien können Sie auch medizinische Kosten wie Arztgebühren, Kosten für verschreibungspflichtige Medikamente sowie stationäre oder häusliche Pflege abziehen.
Als Selbständiger können Sie bei Bezahlung Ihrer eigenen Krankenversicherung alle Ihre Kranken-, Zahn- und Pflegeversicherungsprämien abziehen. Sie können auch die Kosten für Prämien abziehen, die Sie für Ihren Ehepartner oder Ihre Angehörigen zahlen. Wenn Sie jedoch berechtigt sind, an einem Vorsorgeplan über den Arbeitgeber Ihres Ehepartners teilzunehmen, dann können Sie keinen Pflegeplan abziehen, für den Sie sich entscheiden zu bezahlen.
15. Gezahlte Hypothekarzinsen: Sie können die Zinsen für Hypothekendarlehen abziehen, um Ihr Haus zu kaufen, zu bauen oder zu verbessern. Sie können auch Zinsen auf Darlehen abziehen, die gegen das Eigenkapital Ihres Hauses aufgenommen wurden.
16. Umzugskosten: Umzugskosten sind voll abzugsfähig, wenn der Hauptgrund für den Umzug die Arbeit ist. Sie müssen auch den Distanztest und den Zeittest erfüllen.
Um den Ferntest zu bestehen, muss Ihr neuer Hauptarbeitsplatz mindestens 50 Kilometer weiter von Ihrem früheren Zuhause entfernt sein als Ihr alter Hauptarbeitsplatz von Ihrem früheren Zuhause. Um den Zeittest zu bestehen, müssen Sie in den ersten 12 Monaten mindestens 39 Wochen (ca. 10 Monate) und in den ersten 24 Monaten, in denen Sie in Ihrem neuen Arbeitsgebiet leben, mindestens 78 Wochen (ca. 18 Monate) Vollzeit arbeiten.
17. Gehälter und Leistungen: Gehälter, Sozialleistungen und sogar Urlaubszeiten, die an Mitarbeiter gezahlt werden, sind in der Regel steuerlich absetzbar, sofern sie einige Kriterien erfüllen:
- Der „Mitarbeiter“ ist nicht der Einzelunternehmer, ein Partner oder ein Mitglied der Gesellschaft
- Das Gehalt ist angemessen, gewöhnlich und notwendig
- Die Dienstleistungen wurden tatsächlich erbracht.
18. Telefon- und Internetkosten: Wenn diese Instrumente integraler Bestandteil Ihres Unternehmens sind, sind sie abzugsfähige Geschäftskosten.
Wenn Sie Ihre Telefon- und Internetverbindung jedoch aus persönlichen und geschäftlichen Gründen nutzen, können Sie nur den Prozentsatz der Kosten dieser Ausgaben abziehen, der durch die geschäftliche Nutzung entstanden ist. Die Führung detaillierter Aufzeichnungen zum Nachweis der geschäftlichen Nutzung trägt dazu bei, diese Ausgaben im Falle einer Überprüfung zu rechtfertigen.
19. Reisekosten: Damit eine Reise als Geschäftsreise qualifiziert werden kann, muss sie gewöhnlich, notwendig und weg von Ihrem steuerpflichtigen Zuhause sein. Ihr Steuerhaus ist die gesamte Stadt oder Gegend, in der Sie geschäftlich tätig sind, unabhängig davon, wo sich Ihr Hauptwohnsitz befindet. Sie müssen auch länger als einen normalen Arbeitstag von Ihrem Steuerhaus wegreisen, so dass Sie unterwegs schlafen müssen.
Abzugsfähige, vom Finanzamt genehmigte Geschäftsreisekosten beinhalten:
- Reisen Sie mit Flugzeug, Zug, Bus oder Auto zu und von Ihrem Zielort
- Park- und Mautgebühren
- Die Kosten für Taxis und andere Transportmittel, die auf einer Geschäftsreise verwendet werden
- Verpflegung und Unterbringung
- Versand von Gepäck und Mustern oder Präsentationsmaterial an Ihren Bestimmungsort
- Andere ähnliche ordentliche und notwendige Ausgaben im Zusammenhang mit Ihrer Geschäftsreise
Das Finanzamt genehmigte auch spezielle Tagessätze für Geschäftsreisen. Denken Sie daran, Aufzeichnungen zu führen, die den Betrag jeder Ausgabe sowie die Daten der Rück- und Abreise, Details der Reise, ein Kilometerprotokoll, wenn Sie Ihr eigenes Fahrzeug gefahren sind und den geschäftlichen Grund für die Reise aufzuführen.
Was Sie nicht als Werbungskosten absetzen dürfen
- 1. Sie dürfen keine Kosten abziehen, die in erster Linie persönlich sind, auch wenn sie einen gewissen Werbewert haben. Zum Beispiel, wenn Ihre Tochter heiratet und Sie einige Ihrer besten Kunden zur Hochzeit einladen, können Sie die Hochzeitskosten nicht abrechnen.
- 2. Sie dürfen die Kosten für persönliche Hobbys, die mit Geschäftspartnern durchgeführt werden, nicht von den Kosten abführen. Wenn Sie und ein Kunde beispielsweise zu Veranstaltungen von diversen Künstlern gehen möchten, können Sie diese Kosten nicht als „Werbung“ abziehen.
- 3. Werbekosten im Zusammenhang mit Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten können ebenfalls nicht abgezogen werden.
- 4. Anzeigen auf Fahrzeugen. Sie können die Kosten für die Schaltung einer Werbung für Ihr Unternehmen auf Ihr Auto (geschäftlich oder persönlich) abziehen, aber Sie können die Kosten für die Fahrt Ihres Autos durch die Stadt nicht als Werbekosten abziehen. Das Finanzamt hat dieses Thema speziell behandelt, weil es oft missverstanden wird. Hierzu gibt das Finanzamt deutlich an: „Das Anbringen von Displaymaterial, das für Ihr Unternehmen wirbt, auf Ihrem Auto ändert nichts an der Nutzung Ihres Autos von der persönlichen zur geschäftlichen Nutzung. Wenn Sie dieses Auto für Pendlerfahrten oder andere persönliche Zwecke nutzen, können Sie Ihre Ausgaben für diese Zwecke immer noch nicht von der Steuer absetzen.“
- 5. Werbung als indirekter politischer Beitrag. Sie können die Kosten für die Werbung in einer Veröffentlichung oder Website, die von oder für eine politische Partei oder einen Kandidaten verwendet wird, nicht abziehen. Für Unternehmen sind keine politischen Kosten abzugsfähig.
- 6. Spenden an gemeinnützige Organisationen sind keine Werbekosten, aber Sie können sie möglicherweise entweder in Ihrer Gewerbesteuererklärung (wenn Ihr Unternehmen eine Kapitalgesellschaft ist) oder in Ihrer persönlichen Steuererklärung einbehalten.
Werbekosten vs. Vertriebskosten und sonstige Kosten
Die Geschäftskosten für Werbung und Verkauf sind abzugsfähig, jedoch an verschiedenen Stellen in Ihrer Unternehmenssteuererklärung. Zum Beispiel:
- Wenn Sie Ihre Website zu Werbezwecken nutzen, können Sie die Kosten für die Website-Pflege als Werbekosten abziehen. Wenn Sie Ihre Website zum Verkaufen nutzen (z.B. mit einem Warenkorb), handelt es sich um Verkaufskosten, die separat betrachtet werden.
- Die Kosten für temporäre Schilder gelten als Werbung. Die Kosten für dauerhafte Schilder (die länger als ein Jahr halten) sind keine Werbung, aber Schilder können als langfristige Vermögenswerte abgeschrieben werden.
- Die Kosten für hilfesuchende Anzeigen sind eine abzugsfähige Betriebsausgabe, gelten aber nicht als „Werbung“